最新税收法律制度应用指南【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

最新税收法律制度应用指南PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一部分　商品劳务税制度1

第一章　增值税法1

第一节 征税范围和纳税人4

一、征税范围4

二、纳税义务人和扣缴义务人8

三、一般纳税人和小规模纳税人的分类9

第二节 税率与征收率9

一、基本税率9

二、低税率10

三、征收率11

第三节 应纳税额的计算13

一、一般纳税人应纳税额的计算13

二、小规模纳税人应纳税额的计算22

三、销售固定资产和旧货的处理22

四、进口货物应纳税额的计算23

第四节 征收管理23

一、纳税义务发生时间23

二、纳税期限24

三、纳税地点25

第五节 增值税专用发票的相关规定27

一、专用发票的联次27

二、专用发票的开具范围28

三、专用发票开具要求28

第二章　消费税法32

第一节 消费税的征税范围33

一、生产应税消费品33

二、委托加工应税消费品33

三、进口应税消费品33

四、零售应税消费品33

第二节 税目和税率34

一、烟34

二、酒及酒精34

三、化妆品34

四、贵重首饰及珠宝玉石34

五、鞭炮、焰火35

六、成品油35

七、汽车轮胎35

八、小汽车35

九、摩托车35

十、高尔夫球及球具35

十一、高档手表36

十二、游艇36

十三、木制一次性筷子36

十四、实木地板36

第三节 应纳税额的计算39

一、计税依据39

二、应纳税额的计算44

第四节 出口应税消费品退（免）税49

一、出口退税率的规定49

二、出口应税消费品退（免）税政策50

三、出口应税消费品退税额的计算51

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理51

第五节 征收管理52

一、纳税义务发生时间52

二、纳税期限53

三、纳税地点53

第三章　营业税法57

第一节 纳税义务人58

一、纳税义务人58

二、扣缴义务人60

第二节　税目与税率60

一、税目60

二、税率68

第三节 特殊项目的税务处理69

一、混合销售行为69

二、兼营行为70

三、混合销售行为与兼营行为的区分70

四、视同发生应税行为71

五、特殊业务的征税规定71

第四节 应纳税额的计算72

一、计税依据72

二、应纳税额的计算81

第五节 税收优惠81

一、起征点81

二、税收优惠其他规定82

第六节　征收管理91

一、纳税义务发生时间91

二、纳税期限92

三、纳税地点93

第二部分　所得税制度97

第四章　企业所得税法97

第一节 纳税义务人、征税对象及税率100

一、纳税义务人100

二、征税对象101

三、税率102

第二节 应纳税所得额的计算103

一、收入总额103

二、不征税收入和免税收入106

三、税前扣除项目的范围107

四、不允许扣除的项目114

五、清算所得114

六、亏损弥补115

第三节 资产的税务处理115

一、固定资产的税务处理115

二、生物资产的税务处理118

三、无形资产的税务处理119

四、其他资产的税务处理120

五、资产损失税前扣除的税务处理122

第四节 应纳税额的计算138

一、应纳税额的计算138

二、境外所得已纳税额的抵免139

三、核定征收140

第五节 税收优惠142

一、免税与减税优惠142

二、非居民企业优惠144

三、小型微利企业优惠145

四、重点扶持的高新技术企业优惠145

五、民族自治地方优惠145

六、加计扣除优惠146

七、创业投资企业优惠146

八、固定资产加速折旧优惠147

九、减计收入优惠147

十、税额抵免优惠147

十一、其他优惠148

第六节 特别纳税调整152

一、特别纳税调整的概念152

二、转让定价方法154

三、预约定价安排156

四、成本分摊协议管理157

五、受控外国企业管理157

六、资本弱化管理159

七、一般反避税管理161

八、相应调整及国际磋商162

第七节 征收管理163

一、企业所得税的纳税地点163

二、企业所得税的纳税期限164

三、企业所得税纳税申报164

第五章　个人所得税法168

第一节　纳税义务人169

第二节 应税所得项目170

一、工资、薪金所得170

二、个体工商户的生产、经营所得171

三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得172

四、劳务报酬所得172

五、稿酬所得173

六、特许权使用费所得173

七、利息、股息、红利所得173

八、财产租赁所得174

九、财产转让所得174

十、偶然所得178

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得178

第三节 税率与应纳税所得额179

一、个人所得税税率179

二、应纳税所得额的规定183

三、关于应纳税所得额的其他规定187

第四节 应纳税额的计算189

一、工资、薪金所得应纳税额的计算189

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算189

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算192

四、劳务报酬所得应纳税额的计算193

五、稿酬所得应纳税额的计算194

六、特许权使用费所得应纳税额的计算194

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算195

八、财产租赁所得应纳税额的计算195

九、财产转让所得应纳税额的计算195

十、偶然所得应纳税额的计算197

十一、其他所得应纳税额的计算197

十二、特殊项目应纳税额的计算197

第五节 税收优惠205

一、免征优惠205

二、减征优惠207

三、暂免征收优惠207

第六节 征收管理209

一、自行申报纳税209

二、代扣代缴纳税212

三、核定征收216

第三部分　其他税收制度219

第六章　土地增值税法219

第一节 纳税义务人和征税范围222

一、纳税义务人222

二、征税范围223

第二节 应税收入和扣除项目226

一、应税收入的确定226

二、扣除项目的确定227

第三节 应纳税额的计算232

一、税率232

二、计税依据232

三、应纳税额的计算方法234

四、土地增值税的税收优惠235

第四节 征收管理236

一、纳税申报的流程236

二、纳税地点237

三、房地产开发企业土地增值税清算237

第七章　房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法244

第一节 房产税法245

一、房产税的概念245

二、征税对象和征税范围245

三、纳税义务人246

四、应纳税额的计算248

五、税收优惠251

六、征收管理254

第二节 城镇土地使用税法255

一、纳税义务人和征税范围255

二、应纳税额的计算257

三、税收优惠258

四、征收管理267

第三节 耕地占用税法270

一、纳税义务人270

二、征税范围270

三、应纳税额的计算271

四、税收优惠273

五、征收管理274

第八章　车辆购置税法276

第一节 纳税人及征税范围277

一、纳税人277

二、征税范围277

第二节 税率与计税依据278

一、税率278

二、计税依据278

第三节 车辆购置税应纳税额的计算281

一、购买自用应税车辆应纳税额的计算281

二、进口自用应税车辆应纳税额的计算282

三、其他自用应税车辆应纳税额的计算282

四、特殊情形下自用应税车辆应纳税额的计算283

第四节 税收优惠283

一、车辆购置税减免税规定283

二、车辆购置税的退税284

第五节 征收管理285

一、纳税申报285

二、纳税环节285

三、纳税地点285

四、纳税期限285

五、车辆购置税的缴税管理286

第九章　其他小税种及征管法新规定290

第一节 关税的最新政策291

第二节 契税的最新政策291

第三节 印花税的最新政策296

第四节 征管法的最新政策297

附录299