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第一部分 了解出纳2

第1章 关于出纳的8个话题2

1.1 什么是出纳2

1.2 出纳在哪里做2

1.3 出纳有几种2

1.4 出纳的职业理念3

1.5 出纳工作的法律依据3

1.6 出纳工作的制度依据4

1.7 出纳的重要责任4

1.8 出纳的天职5

第2章 出纳工作的基本流程6

2.1 出纳日常工作的基本流程6

2.2 出纳业务处理的基本流程7

2.3 出纳工作交接的基本流程7

第3章 相关会计科目的应用8

3.1 资产类会计科目8

3.2 负债类会计科目9

3.3 所有者权益类会计科目10

3.4 损益类会计科目10

第二部分 出纳账务真账演练14

第4章 业务操练：以201N年8月为例14

4.1 201N年8月20日14

4.1.1 新账本的扉页登记14

4.1.2 王总和齐总的入资款18

4.1.3 第一次银行提现22

4.1.4 第一次处理银行收费账务31

4.1.5 第一次买支票35

4.1.6 第一次购买账本和印花税票39

4.2 201N年8月21日42

4.2.1 为赵田桐报销42

4.2.2 孔燕来报销房租46

4.3 201N年8月23日49

4.3.1 张雪会计交来税务数字证书服务费的发票49

4.3.2 赵田桐来领转账支票51

4.4 201N年8月26日58

4.4.1 装修公司来结账58

4.4.2 孔燕报销电话和网络安装费63

4.4.3 陈天坪收到了客户的转账支票67

4.5 201N年8月31日74

4.5.1 周小悦提取备用金74

4.5.2 提现后的凭证和账务处理76

4.5.3 8月底结账80

第5章 业务操练：以201N年9月为例84

5.1 201N年9月2日84

5.1.1 家具款报销84

5.1.2 厂家送来了保险柜85

5.2 201N年9月8日86

5.2.1 周小悦买回了文具86

5.2.2 备出差旅费86

5.2.3 陈天坪借走差旅费87

5.3 201N年9月13日88

5.3.1 张雪会计让交税88

5.3.2 孔燕垫付了电费88

5.4 201N年9月15日89

5.4.1 银行代发工资89

5.4.2 赵慧慧要付网络建设费90

5.4.3 许善达订货要付款91

5.4.4 孔燕垫付了名片制作费92

5.5 201N年9月18日92

5.5.1 领导的汽油卡要充值92

5.5.2 要付给家家好公司订货尾款93

5.5.3 许善达垫付的运费要报销94

5.5.4 孔燕卖废品94

5.5.5 陈天坪报销交通费95

5.5.6 办公室添置了电脑和打印机96

5.6 201N年9月24日97

5.6.1 李童侍交来客户开出的转账支票97

5.6.2 许善达要向新时代公司付货款98

5.6.3 接待客户的饮料要补充98

5.6.4 陈天坪出差回来了99

5.6.5 银行有回单100

5.7 201N年9月30日102

5.7.1 给两家公司同时付款102

5.7.2 员工手册印好了103

5.7.3 传世宝公司开来了付款支票103

5.7.4 快通达公司来结快递费104

5.7.5 齐总的修车费105

5.7.6 刘畅来领订货款106

5.7.7 现金日记账特殊的“过次页”107

5.7.8 编写9月份的银行存款余额调节表107

5.7.9 别忘提交出纳报告单107

第6章 业务操练：以201N年10月为例108

6.1 201N年10月8日108

6.1.1 陈天坪交来两张支票108

6.1.2 赵田桐为领导报销餐费109

6.1.3 超市送来了打印纸110

6.1.4 司机闫力来报销停车费和过路桥费110

6.1.5 收到的两张支票交存银行后111

6.2 201N年10月9日111

6.2.1 保险柜里的现金不多了111

6.2.2 公司要开联谊会112

6.2.3 预订的货物该交尾款了113

6.2.4 刘军的出租车票要报销114

6.3 201N年10月11日114

6.3.1 赵田桐要付场租尾款114

6.3.2 孔燕为联谊会买的食品饮料要报销115

6.3.3 便利传说公司付款了116

6.3.4 投影机的租赁费要付现金117

6.3.5 广告制作门店来结算制作安装费117

6.3.6 周小悦去银行存完支票118

6.4 201N年10月14日118

6.4.1 发工资赶上了公休日118

6.4.2 电费交完了119

6.4.3 付提货费的支票120

6.5 201N年10月19日121

6.5.1 开门见喜：收了支票收现金121

6.5.2 贵宾室配上了空气净化器123

6.5.3 会计交来了税收缴款书124

6.6 201N年10月26日125

6.6.1 孔燕来借款125

6.6.2 公司的新家具到货了126

6.6.3 许善达要电汇一笔订货款126

6.6.4 转账支票该买了127

6.6.5 公司新买8台电脑128

6.7 201N年10月30日129

6.7.1 许善达来借提货费129

6.7.2 孔燕借出的手机费和电话费超支了130

6.7.3 许善达来借差旅费131

6.7.4 吉祥泰和公司的货款结回来了131

6.7.5 领导的汽油卡该充值了132

6.7.6 社保和医保扣款的银行回单133

6.7.7 明天是个公休日134

第7章 业务操练：以201N年11月为例135

7.1 201N年11月2日135

7.1.1 许善达借的差旅费还剩257元135

7.1.2 特别顺公司交来了预付款136

7.1.3 孔燕让超市送来了办公用品137

7.1.4 为领导报销修车保养费138

7.1.5 李童侍要报销出租车票139

7.2 201N年11月6日139

7.2.1 销售部有四个人要出差139

7.2.2 该交电话费了140

7.2.3 公司要买一辆小货车141

7.2.4 要给雨后彩虹公司付款了142

7.2.5 许善达交回剩下的提货费142

7.2.6 周小悦交付了2万元的差旅费143

7.3 201N年11月9日144

7.3.1 支付车辆购置税、保险和验车上牌费用144

7.3.2 为便利传说公司结账146

7.3.3 销售部部长要请客147

7.3.4 汽油卡又要充值了147

7.3.5 产品免费试用的押金148

7.4 201N年11月11日149

7.4.1 今天要交税149

7.4.2 订购周转箱150

7.4.3 销售部有了佣金收入151

7.4.4 一笔网络广告费152

7.4.5 委托加工销售配套的辅助产品153

7.4.6 谢天地报销出租车费154

7.5 201N年11月15日154

7.5.1 今天发工资154

7.5.2 陈天坪交来了传世宝公司的支票155

7.5.3 四位客户交来了产品试用押金156

7.5.4 接待室要布置陈列展示摆件157

7.6 201N年11月26日158

7.6.1 赵田桐垫付了180元158

7.6.2 现金不多了159

7.6.3 银行的三张回单160

7.6.4 客户来退产品试用押金了161

7.6.5 陈天坪退回1,240元162

7.6.6 许善达要去批发市场订货162

7.6.7 孔燕垫付了电费163

7.7 201N年11月29日164

7.7.1 销售部的出差费用超支了164

7.7.2 孔燕交房租164

7.7.3 赵慧慧要去参加电商培训165

7.7.4 司机闫力来报销166

7.7.5 订阅明年的报刊167

7.7.6 向王总的银行卡转进2万元168

7.7.7 给王总报销机票168

7.7.8 陈天坪交来了三张支票169

7.7.9 李童侍有票要报销171

7.7.10 保险柜里的现金对吗171

7.7.11 银行存款账多出了64万元172

7.7.12 提交出纳报告单172

第8章 业务操练：以201N年12月为例173

8.1 201N年12月4日173

8.1.1 给家家好公司开一张支票173

8.1.2 该备些现金了174

8.1.3 物业来收电费175

8.2 201N年12月11日176

8.2.1 可以去交税了176

8.2.2 货运公司通知去提货177

8.2.3 热力管线爆裂了177

8.2.4 闫力要去运回退货178

8.2.5 传世宝公司又给结账了179

8.3 201N年12月15日180

8.3.1 发工资了180

8.3.2 闫力退货回来了180

8.3.3 孔燕顺路交话费181

8.3.4 欢乐峡公司支付了订货尾款182

8.3.5 许善达提货剩900元183

8.4 201N年12月23日184

8.4.1 四张银行回单里还有利息单184

8.4.2 明年的账本买好了185

8.4.3 许善达要付货款186

8.4.4 赵田桐代王总报销187

8.5 201N年12月31日188

8.5.1 吉祥泰和公司的佣金188

8.5.2 迎新年活动准备189

8.5.3 李童侍要报销189

8.5.4 许善达要预付订货款190

8.5.5 迎新年活动报账191

8.5.6 现金日记账的全年结账192

8.5.7 银行存款账的全年结账192

8.5.8 全年的最后一份出纳报告单192

8.5.9 两本账的扉页补充登记192

第9章 业务操练：以201X年1月为例193

9.1 201×年1月3日193

9.1.1 新年度账本扉页登记193

9.1.2 提取备用金193

9.1.3 李童侍拿回客户开出的支票194

9.1.4 年前订货的尾款该交了195

9.1.5 陈天坪要接待大客户196

9.1.6 电商部要开发布会196

9.1.7 100元的印花税票197

9.2 201×年1月9日197

9.2.1 孔燕安排办公用品送货197

9.2.2 闫力要去送货198

9.2.3 陈天坪交来销售货款的支票199

9.2.4 一张通讯费的银行回单200

9.3 201×年1月15日201

9.3.1 新年度的第一笔工资201

9.3.2 可以交税了202

9.3.3 闫力送货路上垫款了202

9.3.4 电商部退回了360元203

9.4 201×年1月26日204

9.4.1 陈天坪报销招待费204

9.4.2 王总让转进卡里3万元205

9.4.3 李童侍报销出租车票205

9.4.4 现金的账实核对206

9.4.5 银行存款账结账206

9.4.6 新年度的第一份出纳报告单206

第三部分 练习用空白表单208

第10章 练习用空白表单208

10.1 表格208

10.1.1 现金日记账扉页（见表10-1，共配2张）208

10.1.2 银行存款账扉页（见表10-2，共配2张）210

10.1.3 银行存款账首页（见表10-3，共配1张）212

10.1.4 现金支票领用登记表（见表10-4，共配1张）213

10.1.5 现金日记账首页（见表10-5，共配1张）214

10.1.6 转账支票领用登记表（见表10-6，共配1张）215

10.1.7 接收外单位银行票据登记表（见表10-7，共配1张）216

10.1.8 银行存款账续页（见表10-8，共配1张）217

10.1.9 银行存款余额调节表（见表10-9，共配1张）218

10.1.10 现金日记账续页（见表10-10，共配1张）219

10.2 票单据220

10.2.1 收款报账单（见图10-1，共配6张）220

10.2.2 记账凭证（见图10-2，共配6张）223

10.2.3 付款报账单（见图10-3，共配6张）226

10.2.4 现金支票正面（见图10-4-1，共配3张）229

10.2.5 现金支票支付联背面（见图10-4-2，共配3张）230

10.2.6 转账支票正面（见图10-5-1，共配6张）231

10.2.7 转账支票支付联背面（见图10-5-2，共配6张）233

10.2.8 进账单（见图10-6，共配3张）235

10.2.9 出纳报告单（见图10-7，共配2张）236

10.2.10 预支申请审批单（见图10-8，共配6张）237

10.2.11 现金交款单（见图10-9，共配2张）240

10.2.12 收据（见图10-10，共配4张）241

10.2.13 电汇凭证（见图10-11）243

10.2.14 银行空白凭证购买单（见图10-12））243