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第一章 教你填制原始凭证1

一、支票的填制1

二、现金交款单的填制3

三、收据的填制4

四、进账单的填制5

五、借款单的填制6

六、现金支出单的填制6

七、差旅费报销单的填制7

八、入库单的填制8

九、出库单的填制9

十、领料单的填制9

十一、银行汇票申请书的填制10

十二、银行汇票的填制11

十三、银行本票的填制12

十四、银行承兑汇票的填制13

十五、商业承兑汇票的填制14

十六、信汇凭证的填制14

十七、电汇凭证的填制15

十八、托收凭证的填制16

十九、增值税专用发票的填制17

第二章 会计业务全真模拟20

一、提现备用20

二、存现20

三、预借差旅费21

四、现金盘亏22

五、现金盘亏查明原因23

六、申请银行汇票23

七、用银行汇票付款购进材料25

八、收回银行汇票多余款项27

九、销售商品收到应收票据28

十、应收票据贴现30

十一、报销差旅费31

十二、发放职工工资32

十三、分配职工工资33

十四、计提福利费34

十五、交纳代扣个人所得税34

十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金37

十七、支付工会经费40

十八、支付职工困难补助41

十九、交纳上月增值税41

二十、交纳上月营业税43

二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加44

二十二、购进原材料45

二十三、发出委托加工材料47

二十四、支付购买材料款48

二十五、材料验收入库49

二十六、购入材料退回49

二十七、支付委托加工费51

二十八、领用原材料53

二十九、原材料盘盈54

三十、销售商品代垫运费54

三十一、购进低值易耗品55

三十二、购入汽车56

三十三、出售固定资产58

三十四、固定资产盘亏61

三十五、购入无形资产61

三十六、出售无形资产64

三十七、支付装修费65

三十八、视同销售66

三十九、购入交易性金融资产67

四十、出售长期股权投资68

四十一、接受投资69

四十二、资本公积转增资本70

四十三、预收货款71

四十四、销售商品收到款项71

四十五、赊销商品73

四十六、接受捐赠74

四十七、收到销货款76

四十八、发生销售折让76

四十九、偿付购货款78

五十、借入短期借款79

五十一、签发商业汇票购进商品79

五十二、计提带息票据利息81

五十三、购进原材料支付运费82

五十四、借入长期借款85

五十五、发行债券86

五十六、支付债券发行费87

五十七、偿还以前年度长期借款88

五十八、承付到期票据款90

五十九、收到商业承兑汇票款90

六十、预付购货款91

六十一、收到股票利息92

六十二、销售商品办妥托收手续93

六十三、出售原材料94

六十四、收到包装物押金96

六十五、收取违约金96

六十六、出租无形资产97

六十七、收到利息收入97

六十八、支付借款利息98

六十九、支付金融业务手续费99

七十、购买办公用品100

七十一、计提长期借款利息101

七十二、支付电话费101

七十三、支付电费102

七十四、支付水费104

七十五、支付广告费106

七十六、报销业务招待费107

七十七、预付下年律师费108

七十八、支付罚款109

七十九、无形资产摊销110

八十、月末暂估入账110

八十一、摊销装修费111

八十二、计提坏账准备111

八十三、计提折旧112

八十四、确认公允价值变动损益112

八十五、月末完工产品入库113

八十六、计提固定资产减值准备113

八十七、计提并申报本月应纳增值税114

八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加117

八十九、计提并申报本年应纳房产税118

九十、计提并申报本年应纳车船税120

九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税121

九十二、申报并交纳车辆购置税123

九十三、申报并交纳印花税125

九十四、结转分配制造费用127

九十五、结转产品销售成本128

九十六、结转销售材料成本130

九十七、结转本月收入、收益130

九十八、结转成本费用131

九十九、计提所得税费用132

一○○、结转所得税费用132

一○一、提取盈余公积132

一○二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配——未分配利润”133

一○三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”133

第三章 登记记账凭证134

一、提现备用134

二、存现134

三、预借差旅费135

四、现金盘亏135

五、现金盘亏查明原因136

六、申请银行汇票136

七、用银行汇票付款购进材料137

八、收回银行汇票多余款项137

九、销售商品收到应收票据138

十、应收票据贴现138

十一、报销差旅费139

十二、发放职工工资139

十三、分配职工工资140

十四、计提福利费141

十五、交纳代扣个人所得税141

十六、交纳代扣职工社会保险和住房公积金142

十七、支付工会经费142

十八、支付职工困难补助143

十九、交纳上月增值税143

二十、交纳上月营业税144

二十一、交纳上月城市维护建设税和教育费附加144

二十二、购进原材料145

二十三、发出委托加工材料145

二十四、支付购买材料款146

二十五、材料验收入库146

二十六、购入材料退回147

二十七、支付委托加工费147

二十八、领用原材料148

二十九、材料验收入库148

三十、销售商品代垫运费149

三十一、购进低值易耗品150

三十二、购入汽车150

三十三、出售固定资产151

三十四、固定资产盘亏152

三十五、购入无形资产153

三十六、出售无形资产153

三十七、支付装修费154

三十八、视同销售154

三十九、购入交易性金融资产155

四十、出售长期股权投资155

四十一、接受投资156

四十二、资本公积转增资本156

四十三、预收货款157

四十四、销售商品收到款项157

四十五、赊销商品158

四十六、接受捐赠158

四十七、收到销货款159

四十八、发生销售折让159

四十九、偿付购货款160

五十、借入短期借款160

五十一、签发商业汇票购进商品161

五十二、计提带息票据利息161

五十三、购进原材料支付运费162

五十四、借入长期借款162

五十五、发行债券163

五十六、支付债券发行费163

五十七、偿还以前年度长期借款164

五十八、承付到期票据款164

五十九、收到商业承兑汇票款165

六十、预付购货款165

六十一、收到股票利息166

六十二、销售商品办妥托收手续166

六十三、出售原材料167

六十四、收到包装物押金167

六十五、收取违约金168

六十六、出租无形资产168

六十七、收到利息收入169

六十八、支付借款利息169

六十九、支付金融业务手续费170

七十、购买办公用品170

七十一、计提长期借款利息171

七十二、支付电话费171

七十三、支付电费172

七十四、支付水费172

七十五、支付广告费173

七十六、报销业务招待费173

七十七、预付下年律师费174

七十八、支付罚款174

七十九、无形资产摊销175

八十、月末暂估入账175

八十一、摊销装修费176

八十二、计提坏账准备176

八十三、计提折旧177

八十四、确认公允价值变动损益177

八十五、月末完工产品入库178

八十六、计提固定资产减值准备178

八十七、计提并申报本月应纳增值税179

八十八、计提并申报本月应纳城市维护建设税和教育费附加179

八十九、计提并申报本年应纳房产税180

九十、计提并申报本年应纳车船税180

九十一、计提并申报本年应纳城镇土地使用税181

九十二、申报并交纳车辆购置税181

九十三、申报并交纳印花税182

九十四、结转分配制造费用182

九十五、结转产品销售成本183

九十六、结转销售材料成本183

九十七、结转本月收入、收益184

九十八、结转成本费用184

九十九、计提所得税费用185

一○○、结转所得税费用185

一○一、提取盈余公积186

一○二、将“利润分配”其他明细科目转入“利润分配”——未分配利润186

一○三、将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”187

第四章 登记明细账188

一、资产类明细账188

二、负债类明细账204

三、成本及损益类明细账216

四、所有者权益类明细账225

第五章 登记总分类账228

一、资产类总分类账228

二、负债表总分类账241

三、成本及损益类总分类账246

四、所有者权益类总分类账254

第六章 编制财务报表257

一、编制资产负债表257

二、编制利润表259

三、编制现金流量表260