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目录1

第一章 国际税法概述1

第一节 国际税法的概念1

一、对国际税法的两种不同观点1

二、两种不同观点的根源2

二、涉外税收优惠立法的特点 （153

一、国际税法的特点4

第二节 国际税法的特点与渊源4

二、国际税法的渊源9

第三节 国际税法的原则、目的与意义10

一、国际税法的原则10

二、国际税法的目的11

三、研究国际税法的意义12

第四节 国际税法产生的历史条件13

一、19世纪末以前的历史时期13

二、19世纪末以后的历史时期15

第二章 各国所得税制度概况19

第一节 基本概念19

一、关于所得的概念19

二、关于所得税的概念21

三、所得税制的类别23

第二节 各国所得税制度的历史发展25

一、第一阶段25

二、第二阶段27

三、第三阶段29

一、税制改革的原因32

第三节 各国所得税制度的改革与前景32

二、税制改革的方法、特点与效果33

三、税制改革的前景36

第三章 税收管辖权39

第一节 概述39

第二节 居民税收管辖权42

一、自然人的居民身份的确认43

二、法人的居民身份的确认47

三、居民税收管辖权冲突的协调50

第三节 收入来源地税收管辖权55

一、对非居民营业所得的征税55

二、对非居民劳务所得的征税66

三、对非居民投资所得的征税72

四、对非居民的跨国不动产所得和财产收益的征税75

一、国际重复征税的含义79

第一节 国际重复征税的产生79

第四章 国际重复征税79

二、国际重复征税与税收管辖权80

第二节 避免国际重复征税的意义、前提与方式82

一、避免国际重复征税的意义82

二、避免国际重复征税的前提83

三、避免国际重复征税的方式84

第三节 避免国际重复征税的方法86

一、运用冲突规范划分征税权86

二、免税制88

三、抵免制90

四、扣除制与减税制92

五、避免国际重复征税诸措施比较93

第四节 抵免制若干问题详述96

一、实行抵免制的必备条件96

二、普通抵免中抵免限额的计算99

三、分国限额、综合限额与分项限额101

第五章 国际重叠征税105

第一节 基本概念105

一、国际重叠征税的含义105

三、国际重叠征税在概念上的分歧意见106

二、国际重叠征税与国际重复征税的区别106

四、国际重叠征税的消极影响107

第二节 国内重叠征税的解决108

一、解决公司间重叠征税的措施109

二、对公司间、公司与个人股东间重叠征税的解决措施111

三、对公司与个人股东重叠征税的解决措施114

第三节 国际重叠征税的解决115

一、股息收入国所采取的措施115

二、股息付出国所采取的措施119

第一节 概述122

一、国际逃税与避税的区别122

第六章 国际逃税与避税122

二、中国涉外所得税法关于偷税的概念124

第二节 国际逃税与避税的方式与危害125

一、纳税人从事国际逃税的主要手段125

二、纳税人进行国际避税的主要方式127

三、国际逃税与避税的危害131

第三节 国内法防止国际逃税与避税的措施132

一、防止国际逃税和避税的一般国内法律措施132

二、防止国际逃税与避税的特别国内法律措施134

第四节 国际法防止国际逃税的措施141

一、运用国际法防止国际逃税的历史与现状141

二、国际法防止国际逃税与避税的主要措施143

第一节 概述148

一、税收优惠的含义148

二、研究税收优惠的必要性148

第七章 涉外税收优惠148

三、税收优惠的作用149

第二节 发展中国家的涉外税收优惠152

一、对外来投资实行税收优惠政策的原因152

一、实行对外税收优惠的原因160

第三节 发达国家的对外税收优惠160

二、发达国家对外税收优惠的概况161

第四节 税收饶让抵免165

一、税收饶让抵免出现的原因165

二、税收饶让抵免的含义165

三、税收饶让抵免对国际投资者的利益166

四、发达国家对税收饶让抵免的态度167

五、中国所签订的协定中有关税收饶让抵免的条款168

一、税收的国际协调与合作的目的172

第八章 税收的国际协调与合作172

第一节 概述172

二、税收的国际协调与合作的类型173

第二节 所得税的国际协调与合作175

一、所得税的国际协调与合作的历史发展与现状175

二、国际税收协定的主要内容177

第三节 流转税的国际协调与合作182

一、关税的国际协调与合作182

二、增值税的国际协调与合作186

第四节 税收的国际协调与合作的实施191

一、国际税收协定和国内税法的关系192

二、对利用第三国税约的防止194

第五节 中国的对外税收协调与合作197

一、中国在双边税收协定谈判中的几个重点198

二、税收协定与国内税法的比较199

第九章 外商投资企业和外国企业所得税法203

第一节 概述203

一、立法的必要性203

二、立法原则与特点206

一、征税范围208

第二节 外商投资企业和外国企业所得税法的主要规定208

二、税率210

三、应纳税所得额的计算211

四、税收抵免215

五、防止关联企业通过转移利润避税216

第三节 对在中国设立机构的外国企业征税的专门规定218

一、合作企业218

二、对承包工程以及与此行关的提供劳务所得的征税221

三、对外国企业常驻代表机构的征税224

四、对营业代理人的征税226

五、对外国航空、海运企业的征税227

第四节 对在中国境内不设立机构的外国企业征税的专228

门规定228

一、征税范围228

二、关于收入来源地的确定230

三、计征方法231

第五节 对外商投资的鼓励232

一、一般地区的投资鼓励233

二、经济特区、经济技术开发区、沿海开放城市中的老市区、沿海经济开放区和高新技术开发区的税收优惠237

一、税务登记制度241

第六节 税务行政管理241

二、纳税申报制度242

三、纳税检查制度242

四、对违反税法行为的制裁242

五、税务争议的解决245

第十章 中国个人所得税法247

第一节 对外籍个人征税的主要规定248

一、纳税主体248

二、征税客体249

三、税率252

四、应纳税所得额的计算253

五、税收放宽的规定255

六、税收抵免256

七、征收管理256

第二节 中国个人所得税法的特点257

一、征税面小258

二、税负较轻258

三、计算简便259

附录一 编写本书时参考的主要书目260

附录二 专业名词汉英对照表263