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第一章 总论1

第一节 商业银行概述1

第二节 商业银行会计基础5

第三节 商业银行会计循环11

第四节 商业银行会计凭证12

第五节 商业银行会计帐务组织和帐务处理程序20

第六节 商业银行会计科目和会计报表30

第二章 商业银行资产的核算34

第一节 商业银行资产概述34

第二节 流动资产的核算35

第三节 长期资产的核算43

第四节 无形资产、递延资产和其他资产的核算62

第三章 商业银行负债的核算67

第一节 商业银行负债概述67

第二节 流动负债的核算68

第三节 长期负债的核算80

第四章 现金出纳业务的核算92

第一节 现金出纳业务概述92

第二节 现金出纳业务的核算93

第一节 存款业务概述103

第五章 存款业务的核算103

第二节 企事业单位存款业务的核算105

第三节 居民储蓄存款业务的核算119

第六章 贷款业务的核算139

第一节 贷款业务概述139

第二节 工商企业贷款业务的核算140

第三节 消费贷款业务的核算150

第四节 贴现业务的核算151

第一节 结算业务概述154

第七章 结算业务的核算154

第二节 银行汇票业务的核算156

第三节 商业汇票业务的核算164

第四节 银行本票业务的核算176

第五节 支票业务的核算183

第六节 定额支票业务的核算187

第七节 汇兑业务的核算189

第八节 委托收款业务的核算196

第九节 托收承付业务的核算206

第一节 联行往来业务概述220

第八章 联行往来业务的核算220

第二节 全国联行往来业务的核算222

第三节 发报行业务的核算233

第四节 收报行业务的核算242

第五节 全国联行往来的监督与对帐249

第六节 全国联行往来的查清未达和年度结转257

第七节 分、支行辖内往来业务的核算265

第八节 电子联行往来业务的核算278

第一节 金融机构往来业务概述293

第九章 金融机构往来业务的核算293

第二节 同城票据交换清算业务的核算294

第三节 同业往来业务的核算300

第四节 商业银行大面额汇划的核算308

第五节 商业银行向中央银行缴存存款的核算316

第六节 商业银行向中央银行借款的核算323

第十章 其他业务的核算330

第一节 其他业务概述330

第二节 租赁业务的核算332

第三节 信托业务的核算342

第四节 证券业务的核算347

第十一章 外汇业务的核算361

第一节 外汇业务概述361

第二节 外汇买卖业务的核算362

第三节 外汇存款与贷款业务的核算367

第十二章 商业银行所有者权益的核算375

第一节 所有者权益概述375

第二节 实收资本和资本公积的核算376

第三节 盈余公积和未分配利润的核算380

第一节 损益概述383

第十三章 商业银行损益的核算383

第二节 营业收入的核算384

第三节 营业支出的核算388

第四节 利润及其分配的核算394

第十四章 商业银行会计报表402

第一节 会计报表概述402

第二节 资产负债表405

第三节 损益表413

第四节 财务状况变动表418

第五节 会计报表分析424