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一、会计机构、会计职业要求、会计规范与会计职业监督1

1.会计机构的设置1

2.会计职业要求1

3.会计规范2

4.会计监督2

二、模拟实训指导3

1.实训用纸3

2.财会书写要求3

3.原始凭证的基本内容和填制要求4

4.记账凭证的基本内容和填制要求6

（1）记账凭证的内容6

（2）记账凭证的填制方法7

5.登记账簿的基本要求8

6.实用操作程序10

（1）开设账户11

（2）填制原始凭证和记账凭证11

（3）登记账簙11

（4）编制财务报表13

（5）会计凭证归档14

7.常用的单据和账册14

8.资产负债表和利润表31

三、模拟实训应做的前期工作34

1.模拟实训企业简介34

（1）基本情况34

（2）财务部门的设置及人员分工34

（3）会计期间35

（4）其他资料35

2.制定相关的财务制度35

（1）财务管理制度35

（2）费用报销补充规定36

（3）差旅费报销规定36

（4）公司报账时间规定37

（5）员工工资福利待遇暂行规定37

3.核算方法说明38

（1）存货核算38

（2）产品制造成本核算38

（3）固定资产核算39

（4）销售成本核算39

（5）资产减值准备39

（6）税金及附加费的核算39

（7）与工资有关的各项经费、基金的计提41

（8）利润分配核算41

（9）销售业务的结算方式41

4.准备常用的条形章41

四、模拟实训企业资料43

1.2009年12月1日，有关总分类账户及明细分类账户余额43

2.2009年12月1日，各明细账分类账户的期初余额44

3.希益发展有限责任公司业务原始凭证46

（1）收到投资款46

（2）支付办公用品47

（3）收到长期贷款47

（4）支付购货款48

（5）购买材料50

（6）材料验收入库51

（7）出售公司债券51

（8）支付工作服装款51

（9）支付捐款53

（10）收到销货款54

（11）收到预付款55

（12）支付差旅费56

（13）支付财产保险费57

（14）支付购买微机价款58

（15）领用劳保用品59

（16）抵付前欠购货款60

（17）购入材料60

（18）支付商业承兑汇票61

（19）支付购货款62

（20）支付广告费63

（21）支付产品展销费64

（22）销售货物65

（23）报销差旅费67

（24）预收购货款68

（25）支付购入设备款68

（26）注销应收账款70

（27）预付购入材料款70

（28）缴纳本月增值税72

（29）缴纳上月城建税、教育费附加、营业税、个人所得税73

（30）支付购货订金75

（31）贴现商业承兑汇票76

（32）支付报纸杂志费76

（33）支付职工医疗费77

（34）支付本月电话费78

（35）处理材料发生非常损失78

（36）处理报废设备79

（37）收到购货款81

（38）计提借款利息81

（39）结转固定资产82

（40）支付水费83

（41）支付退货款84

（42）支付电费86

（43）收到前欠货款87

（44）收到转让所有权的价款87

（45）支付短期借款本金及利息88

（46）注销坏账准备89

（47）购入股票、支付佣金90

（48）没收包装物押金90

（49）支付备用金91

（50）提取现金备发工资91

（51）支付职工工资、结转代扣个人所得税92

（52）收到应收股利92

（53）收取职工罚款93

（54）应收销货款94

（55）收到销货款95

（56）摊销无形资产价值96

（57）结转入库材料成本96

（58）结转发出材料成本97

（59）分配水费99

（60）分配工资费用100

（61）计提职工福利费、工会经费和教育经费100

（62）计提固定资产折旧101

（63）分配辅助生产成本101

（64）结转制造费用102

（65）结转本月完工产品成本102

（66）结转本月主营业务成本103

（67）结转未交增值税105

（68）结转转让专利权的账面价值105

（69）计提转让专利权的营业税105

（70）确认投资收益105

（71）计提本年的分配利润106

（72）计提城建税、教育费附加106

（73）计提坏账准备106

（74）计提长期借款利息106

（75）处理材料的损失107

（76）结转收入和成本费用107

（77）计提所得税108

（78）结转利润108

（79）提取公积金108

（80）结转未分配利润109

三、参考答案110

1.编制记账凭证110

2.编制T形账户161

3.科目汇总表168

4.现金日记账170

5.银行存款日记账171

6.2009年12月1日总分类账期初余额173

7.登记总分类账174

（1）库存现金总分类账174

（2）银行存款总分类账174

（3）其他货币资金总分类账175

（4）交易性金融资产总分类账175

（5）应收票据总分类账176

（6）应收股利总分类账176

（7）应收账款总分类账177

（8）其他应收款总分类账177

（9）坏账准备总分类账178

（10）预付账款总分类账178

（11）材料采购总分类账179

（12）原材料总分类账179

（13）周转材料总分类账180

（14）材料成本差异总分类账180

（15）库存商品总分类账181

（16）发出商品总分类账181

（17）长期股权投资总分类账182

（18）固定资产总分类账182

（19）累计折旧总分类账183

（20）在建工程总分类账183

（21）固定资产清理总分类账184

（22）无形资产总分类账184

（23）待处理财产损溢总分类账185

（24）短期借款总分类账185

（25）应付票据总分类账186

（26）应付账款总分类账186

（27）预收账款总分类账187

（28）应付职工薪酬总分类账187

（29）应交税费总分类账188

（30）其他应付款总分类账188

（31）长期借款总分类账189

（32）股本总分类账189

（33）资本公积总分类账190

（34）盈余公积总分类账190

（35）本年利润总分类账191

（36）利润分配总分类账191

（37）生产成本总分类账192

（38）制造费用总分类账192

（39）主营业务收入总分类账193

（40）其他业务收入总分类账193

（41）投资收益总分类账194

（42）营业外收入总分类账194

（43）主营业务成本总分类账195

（44）营业税金及附加总分类账195

（45）销售费用总分类账196

（46）管理费用总分类账196

（47）财务费用总分类账197

（48）营业外支出总分类账197

（49）所得税费用总分类账198

8.登记明细分类账198

（1）2009年12月1日各明细分类账户的期初余额198

（2）其他应收款明细账201

（3）应收账款明细账203

（4）原材料明细账207

（5）库存商品明细账208

（6）应付账款明细账209

（7）生产成本明细账212

（8）销售费用明细账216

（9）管理费用明细账218

（10）财务费用明细账220

9.报表编制说明222

（1）资产负债表222

（2）利润表223

参考书目224