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导论1

一、税与税收1

二、税收的要素5

三、税收的特点7

四、税收的职能12

五、税种的设置17

第一章 关税概述25

第一节 关税的概念和特点25

一、关税的概念25

二、关税的特点26

三、关境与单独关境区27

第二节 关税的产生和发展29

一、古代关税29

二、关税的发展30

三、近代国境关税32

四、中国古代和近代关税33

第三节 关税分类35

一、按征税对象分类35

二、按征税标准分类40

三、按征税性质分类49

第四节 关税的作用58

一、财政作用58

二、保护作用61

三、调节作用65

四、我国关税作用的研究67

五、关税职能作用的合理定位，克服关税的消极作用73

第二章 关税政策75

第一节 关税政策概述75

第二节 关税政策的基本形式76

一、关税的财政政策76

二、关税的保护政策77

三、关税的自由政策79

四、关税的社会政策81

第三节 影响关税政策的因素82

一、国家的经济利益及政治利益82

二、工农业生产发展程度83

三、本国经济在国际社会中的地位以及发展需要84

四、国家资源贫富程度和科学技术状况85

五、国际收支状况对关税政策的影响86

第四节 关税壁垒与非关税壁垒87

一、关税壁垒（Triff Barriers）87

二、非关税壁垒（Non-Tariff Barriers）95

第五节 我国的关税政策96

一、十一届三中全会以前的关税政策96

二、改革开放以来的关税政策98

三、关税政策和其他经济政策的关系105

四、关税政策必须走向统一、公平和公开110

第三章 国际间的关税斗争与合作112

第一节 国际间的关税斗争112

一、自由贸易主义的理论112

二、保护关税理论的产生114

三、关税斗争的发展116

第二节 世界贸易组织119

一、世界贸易组织的建立和宗旨119

二、世界贸易组织的职能122

三、世界贸易组织的组织结构125

四、中国与世界贸易组织132

五、中国加入WTO后海关管理的调整146

第三节 世界海关组织150

一、世界海关组织的成立150

二、世界海关组织的活动152

第四节 经济一体化组织153

一、优惠贸易安排153

二、自由贸易区154

三、关税同盟155

四、共同市场155

五、经济同盟156

六、完全经济一体化157

第四章 商品归类（上）159

第一节 中国海关税则160

一、海关税则制度（Customs Tariff System）概述160

二、近代中国的海关税则161

三、新中国的独立自主海关税则164

第二节 《商品名称及编码协调制度》（Harmonized Commodity Description and Coding System，简称HS）175

一、《协调制度》的产生及发展175

二、《协调制度公约》178

三、《协调制度》概况183

第三节 税则归类总规则187

一、概述187

二、税则归类总规则188

三、税则归类的政策性规定198

第五章 商品归类（中）201

第一节 第一类 活动物；动物产品201

一、本类简介201

二、第一章 活动物202

三、第二章 肉及食用杂碎203

四、第三章 鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物204

五、第四章 乳品；蛋品；天然蜂蜜；其他食用动物产品205

六、第五章 其他动物产品207

第二节 第二类 植物产品208

一、本类简介208

二、第六章 活树及其他活植物；鳞茎、根及类似品；插花及装饰用簇叶209

三、第七章 食用蔬菜、根及块茎210

四、第八章 食用水果及坚果；甜瓜或柑橘属水果的果皮211

五、第九章 咖啡、茶、马黛茶及调味香料212

六、第十章 谷物213

七、第十一章 制粉工业产品；麦芽；淀粉；菊粉；面筋214

八、第十二章 含油子仁及果实；杂项子仁及果实；工业用或药用植物；稻草、秸秆及饲料215

九、第十三章 虫胶；树胶、树脂及其他植物液216

十、第十四章 编结用植物材料；其他植物产品217

第三节 第三类 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡218

一、第十五章 动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡218

第四节 第四类 食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品220

一、本类简介220

二、第十六章 肉、鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物的制品221

三、第十七章 糖及糖食222

四、第十八章 可可及可可制品222

五、第十九章 谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品；糕饼点心223

六、第二十章 蔬菜、水果、坚果或植物其他部分的制品224

七、第二十一章 杂项食品226

八、第二十二章 饮料、酒及醋228

九、第二十三章 食品工业的残渣及废料；配制的动物饲料229

十、第二十四章 烟草、烟草及烟草代用品的制品229

十一、第一至二十四章各章之间的对应关系230

第五节 第五类 矿产品230

一、本类简介230

二、第二十五章 盐、硫磺；泥土及石料；石膏料、石灰及水泥231

三、第二十六章 矿砂、矿渣及矿灰233

四、第二十七章 矿物燃料、矿物油及其蒸馏产品；沥青物质；矿物蜡236

第六节 第六类 化工产品240

一、本类简介240

二、第二十八章 无机化学品；贵金属、稀土金属、放射性元素及其同位素的有机及无机化合物244

三、第二十九章 有机化学品251

四、第三十章 药品269

五、第三十一章 肥料271

六、第三十二章 鞣料浸膏及染料漫膏；鞣酸及其衍生物；染料、颜料及其他着色料；油漆及清漆；油灰及其他胶粘剂；墨水、油墨273

七、第三十三章 精油及香膏；芳香料制品及化妆盥洗品275

八、第三十四章 肥皂、有机表面活性剂、洗涤剂、润滑剂、人造蜡、调制蜡、光洁剂、蜡烛及类似品、塑料用膏、“牙科用蜡”及牙科用熟石膏制剂277

九、第三十五章 蛋白质类物质；改性淀粉；胶；酶279

十、第三十六章 炸药；烟火制品；火柴；引火合金；易燃材料制品280

十一、第三十七章 照相及电影用品281

十二、第三十八章 杂项化学产品283

第七节 第七类 塑料、橡胶287

一、本类简介287

二、第三十九章 塑料及其制品290

三、第四十章 橡胶及其制品293

第八节 第八类 生皮、皮革、毛皮及其制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线（蚕胶丝除外）制品296

一、第四十一章 生皮（毛皮除外）及皮革296

二、第四十二章 皮革制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线（蚕胶丝除外）制品298

三、第四十三章 毛皮、人造毛皮及其制品300

第九节 第九类 木及木制品；木炭；软木及软木制品；稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品301

一、第四十四章 木及木制品；木炭301

二、第四十五章 软木及软木制品303

三、第四十六章 稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品303

第十节 第十类 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收（废碎）纸或纸板；纸、纸板及其制品304

一、第四十七章 木浆及其他纤维状纤维素浆；回收（废碎）纸或纸板304

二、第四十八章 纸及纸板；纸浆、纸或纸板制品306

三、第四十九章 书籍、报纸、印刷图画及其他印刷品；手稿、打字稿及设计图纸310

第六章 商品归类（下）312

第一节 第十一类 纺织原料及纺织制品312

一、本类简介312

二、第五十章 蚕丝319

三、第五十一章 羊毛、动物细毛或粗毛；马毛纱线及其机织物320

四、第五十二章 棉花321

五、第五十三章 麻、其他植物纺织纤维及其机织物322

六、第五十四章 化学纤维长丝323

七、第五十五章 化学纤维短纤326

八、第五十六章 絮胎、毡呢、无纺织物；特种纱线328

九、第五十七章 地毯及纺织材料的其他铺地制品331

十、第五十八章 特种机织物；簇绒织物；花边；装饰毯；装饰带；刺绣品332

十一、第五十九章 漫渍、涂布、包覆或层压的纺织物；工业用纺织制品336

十二、第六十章 针织物及钩编织物343

十三、第六十一章 针织或钩编的服装及衣着附件344

十四、第六十二章 非针织或非钩编的服装及衣着附件347

十五、第六十三章 其他纺织制成品，成套物品；旧衣着349

第二节 第十二类 鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品351

一、第六十四章 鞋靴、护腿和类似品及其零件351

二、第六十五章 帽类及其零件353

三、第六十六章 雨伞、阳伞、手杖、鞭子、马鞭及其零件353

四、第六十七章 已加工羽毛、羽绒及其制品；人造花；人发制品354

第三节 第十三类 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品；陶瓷产品；玻璃及其制品355

一、第六十八章 石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品355

二、第六十九章 陶瓷产品359

三、第七十章 玻璃及其制品360

第四节 第十四类 第七十一章 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包贵金属及其制品；仿首饰；硬币361

第五节 第十五类 贱金属及其制品365

一、本类简介365

二、第七十二章 钢铁368

三、第七十三章 钢铁制品371

四、第七十四章 铜及其制品372

五、第七十五—八十章 镍、铝、铅、锌、锡及其制品373

六、第八十一章 其他贱金属、金属陶瓷及其制品374

七、第八十二章 贱金属工具、器具、利口器、餐匙、餐叉及其零件374

八、第八十三章 贱金属杂项制品375

第六节 第十六类 机器、机械器具、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件375

一、本类简介375

二、第八十四章 核反应堆、锅炉、机器、机械器具及其零件380

三、第八十五章 电机、电气设备及其零件；录音机及放声机、电视图像、声音的录制和重放设备及其零件、附件388

第七节 第十七类 车辆、航空器、船舶及有关运输设备393

一、本类简介393

二、第八十六章 铁道及电车道机车、车辆及其零件；铁道及电车道轨道固定装置及其零件、配件；各种机械（包括电动机械）交通信号设备395

三、第八十七章 车辆及其零件、配件，但铁道及电车道车辆除外397

四、第八十八章 航空器、航天器及其零件403

五、第八十九章 船舶及浮动结构体403

第八节 第十八类 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密仪器及设备；钟表；乐器；上述物品的零件、附件404

一、第九十章 光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密仪器及设备；上述物品的零件、附件404

二、第九十一章 钟表及其零件413

三、第九十二章 乐器及其零件、附件416

第九节 第十九类 第九十三章 武器、弹药及其零件、附件417

第十节 第二十类 杂项制品418

一、第九十四章 家具、寝具、褥垫、弹簧床垫、软坐垫及类似的填充制品；未列名灯具及照明装置；发光标志、发光铭牌及类似品；活动房屋418

二、第九十五章 玩具、游戏品、运动用品及其零件、附件419

三、第九十六章 杂项制品421

第十一节 第二十一类 第九十七章 艺术品、收藏品及古物422

第七章 海关估价424

第一节 海关估价概述424

一、海关估价的产生424

二、海关估价制度426

第二节 国际海关估价制度429

一、国际海关估价制度的发展429

二、《WTO估价协定》的基本宗旨和结构431

第三节 中国海关的估价法规435

一、新中国海关估价法规的沿革435

二、2002年《审价办法》的结构和主要内容438

三、2002年《审价办法》的运用467

第四节 中国海关的估价程序472

一、估价部门的职责任务472

二、进出口货物的估价程序473

三、价格核查477

第八章 原产地规则482

第一节 WTO原产地规则482

一、原产地规则的概念和分类483

二、WTO《原产地规则协议》的基本内容484

三、国际协调制定非优惠原产地规则工作的进展488

第二节 中国进出口货物原产地规则489

一、概述489

二、进口货物的原产地规则490

三、出口货物的原产地规则493

四、对原产地标记的管理494

五、法律责任494

六、原产地的预确定495

第三节 《曼谷协定》原产地规则497

一、《曼谷协定》税率进口货物的原产地规则497

二、《曼谷协定》原产地规则适用的范围499

三、应向海关提供的单证499

第四节 CEPA原产地规则499

一、CEPA的建立和主要内容499

二、CEPA的原产地规则501

三、原产地证书的签发和管理503

四、货物贸易零关税506

第九章 关税征收实务508

第一节 海关征税法律依据508

一、《海关法》第五章“关税”简介508

二、《关税条例》简介510

三、其他法规514

第二节 关税税率和汇率适用517

一、关税税率的设置和适用517

二、汇率适用521

第三节 税款计算521

一、进口关税税款计算521

二、出口关税税款计算529

第四节 关税的缴纳531

一、纳税义务人531

二、缴纳的期限和滞纳金532

三、缓税534

四、异地纳税535

五、税款保证金538

第五节 关税的退补542

一、退税542

二、补征545

第六节 纳税争议的复议和起诉547

一、法律依据547

二、处理纳税争议的基本原则548

三、解决纳税争议的基本程序550

第十章 关税的减免552

第一节 关税减免概述552

一、关税减免是一种特殊调节手段552

二、关税减免政策的调整553

三、“依法减免”是海关减免税审批工作的方针557

第二节 法定减免税558

一、法定减免税的定义558

二、法定减免税的范围559

第三节 特定减免税562

一、特定减免税的定义和范围562

二、按国际通行规则实施的关税优惠563

三、按我国产业政策实施的税收优惠577

第四节 临时减免税586

一、临时减免税的定义586

二、临时减免税的范围586

第五节 减免税审批和管理587

一、减免税管理系统587

二、减免税货物的后续管理597

第十一章 行李和邮递物品进口税600

第一节 进口税概述600

一、进口税的概念600

二、进口税的沿革601

三、进口税的实施范围602

第二节 进口税的税则归类604

一、税则归类表604

二、未列名物品的归类610

第三节 进口税的征收610

一、完税价格的审定610

二、税款计征和入库613

第十二章 进口环节税614

第一节 增值税614

一、增值税的征收制度614

二、增值税的计算与缴纳620

第二节 消费税626

一、消费税的征收制度626

二、消费税的计算与缴纳631

第三节 船舶吨税637

一、船舶吨税的产生和征收637

二、船舶吨税征免范围639

三、吨税税率640

四、船舶吨税的征收方式643

五、船舶吨税的征收管理645

主要参考书目648