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绪论 学科突起与方法转型：中国财税法学变迁40年1

一、概览审视：中国财税法学40年发展脉络1

二、教义立场：知识谱系的演进与变迁6

三、本土贡献：理论突破与方法革新并重9

四、制度引导：学科建设与法治建设的交互13

五、前瞻展望：以问题导向作为学科繁荣的基点18

第一编 改革开放40年中国财税法的整体发展23

第一章 40年来中国财税法的阶段划分与发展路径23

一、中国财税法的起步阶段（1978～1993年）23

二、中国财税法的积累阶段（1994～2007年）28

三、中国财税法的创新阶段（2008～2014年）35

四、中国财税法的繁荣阶段（2015～2018年）42

第二章 40年来财税法学科性质与学科体系的认知探索47

一、财税法学科性质与整体认知47

二、财税法学科性质的演变脉络48

三、财税法学科体系的认知探索55

四、当前财税法学科的理论共识59

五、推动国家治理现代化的财税法学63

第三章 40年来财税法学核心范畴与研究范式的演进64

一、40年来财税法学核心范畴的演进64

二、40年来财税法学研究范式的演进78

第四章 40年来财税法学科建设与人才培养的发展99

一、财税法学科40年变迁发展概述99

二、政策注脚：调控手段泛化中的财税法学科（1978～1988年）101

三、理论伸张：税治意识觉醒中的财税法学科（1988～1998年）103

四、学科突破：独立价值彰显中的财税法学科（1998～2008年）105

五、全面发展：核心体系建设中的财税法学科（2008～2018年）107

六、审思展望：兼评近15年变化及态势109

第五章 40年来财税法学组织建设与对外交流的发展112

一、40年来全国性财税法学研究会的发展状况112

二、党的十八大以来中国法学会财税法学研究会的主要贡献和社会影响117

三、40年来地方性财税法学研究会的发展状况131

四、40年来国际性财税法学研究会的发展状况135

五、40年来财税法研究机构的发展状况136

六、40年来财税法对外交流状况142

第二编 改革开放40年中国财税法治理论与实践的发展149

第六章 改革开放40年中国法治税收理论的发展149

一、萌芽：法治与人治之争论（1978～1988年）149

二、产生：税收法制独立探索（1988～1998年）150

三、发展：税收法制晋升税收法治（1998～2008年）152

四、成型：从税收法治走向法治税收（2008～2018年）155

五、法治税收理论发展展望158

第七章 改革开放40年中国税收债务关系理论的发展160

一、统计与分析：税收债务关系理论40年的文献脉络160

二、共识与差异：税收债务关系理论的内容归整164

三、检视与反思：税收债务关系理论的整体评价167

四、传承与超越：税收债务关系理论的可能走向170

第八章 中国税收立法40年的发展175

一、税收立法40年有关数据统计的说明175

二、中国税收立法40年总体概况176

三、中国税收立法40年历史时期和发展阶段的划分标准193

四、中国税收立法40年发展阶段的演进198

五、中国税收立法发展的趋势与完善对策210

第九章 中国财税行政40年的发展220

一、财税行政的含义与中国财税行政40年的发展阶段220

二、40年来财税机关及其权责的发展221

三、40年来财税行政执法程序的发展228

四、40年来财税行政争议解决的发展232

第十章 中国税务司法40年的发展238

一、改革开放40年中国税务司法制度梳理238

二、改革开放40年中国税务司法大数据分析240

三、改革开放40年中国税务司法学术研究综述249

四、新时代税务行政诉讼的特征254

第十一章 改革开放40年中国纳税人权利保护理论的发展258

一、第一阶段（1978～1991年）：理论上尚付阙如的境况258

二、第二阶段（1992～2001年）：在“孕育”中初现生命力260

三、第三阶段（2002～2015年）：对纳税人权利多维度保障的推进263

四、第四阶段（2016～2018年）：《立法法》修改后的繁荣气象267

第十二章 40年来中国财税法理论与实践互动的典型案例梳理272

一、财税立法中的理实互动272

二、财税法规范实施中的理实互动274

三、税务行政救济中的理实互动276

四、财税法专家学者参与财税法治建设277

五、财税法理实互动中的智库类平台建设279

六、财税法理实互动中的人才队伍培养280

七、财税法理实融贯下的典型文献与交流平台282

八、财税法理实融贯下的特色互联网平台283

第三编 改革开放40年中国财税部门法的发展287

第十三章 改革开放40年中国预算法的发展287

一、改革开放40年中国预算法的发展逻辑287

二、改革开放40年中国预算法的发展脉络290

三、改革开放40年中国预算法发展的初步评价与发展定位301

第十四章 改革开放40年中国政府性收费制度的发展309

一、发展回顾：40年政府性收费的发展历程与两种倾向309

二、性质疏辨：定位不清是政府性收费混乱的根源313

三、现行不足：从实体到程序的正义性缺失317

四、改革进路：政府性收费法治化的改革展望321

第十五章 改革开放40年中国政府采购法的发展327

一、改革开放40年中国政府采购法的历史性变化327

二、改革开放40年中国政府采购法的制度成效333

三、改革开放40年中国政府采购法的实施问题338

四、中国政府采购法律制度的理念跃升和制度完善342

第十六章 改革开放40年中国个人所得税法的发展350

一、内外有别：个人所得税法的隐现（1978～1993年）350

二、三税统一：个人所得税法的初创（1994～2001年）352

三、稳步探索：个人所得税法的经验积累（2002～2010年）353

四、厚积薄发：个人所得税法的改革争鸣（2011～2018年）355

五、个人所得税法背后的公平正义观念变迁357

第十七章 改革开放40年中国企业所得税法的发展359

一、企业所得税制40年的发展概览359

二、企业所得税主体制度的发展363

三、企业所得税客体制度的发展366

四、涉外企业所得税制度的发展371

五、企业所得税程序制度的发展373

六、企业所得税制度变迁的理论思考374

第十八章 改革开放40年中国货物与劳务税制度的发展378

一、中国货物与劳务税的学术探索——以CNKI期刊论文数据为分析中心378

二、中国货物与劳务税税制的早期探索（1950～1983年）383

三、增值税制度框架基本形成（1983～1994年）385

四、分税制后的增值税制改革（1994～2012年）388

五、增值税的“全覆盖”改革（2012～2018年）391

六、后“营改增”时代增值税的改革走向394

第十九章 改革开放40年中国绿色税法的发展及其未来展望397

一、改革开放40年中国绿色税法发展的简要历程397

二、改革开放40年中国绿色税法发展的主要特点403

三、中国绿色税法对生态文明建设回应的重要不足405

四、生态文明建设要求下的中国绿色税法应然内容408

第二十章 改革开放40年中国税收程序法的发展411

一、40年中国税收程序法研究样本的选取412

二、各项税收保障措施的相关文献样本的实证分析413

三、基于文献样本的税收保障制度研究状况之整体检视424

四、40年税收程序法研究之困局426

五、税收程序法发展的理论储备与研究路径428

第二十一章 改革开放40年中国国际税法的发展431

一、起步和摸索阶段（1978～1993年）431

二、完善、积淀与酝酿阶段（1994～2007年）434

三、升级自身体系参与国际税制改革阶段（2008～2014年）438

四、后BEPS时代（2015～2018年）444

后记451